Об отчётности по НДС С учетом того, что ставка НДС на 2023 го | Как понять бухгалтерский учет?

Об отчётности по НДС

С учетом того, что ставка НДС на 2023 год установлена в размере 12%, в налоговой отчетности изменена ставка налога.

Также на основании статьи 257 НК сумма корректировки налогооблагаемой базы по ЭСФ, выставленным по ставке НДС 15%, отражается в строке 0110 Приложения №1 отчетности по НДС.

Ранее сообщалось об изменениях, внесенных в Приложение №3 отчетности.

В Приложении отражены следующие сведения:

строка 01121 – неактивный статус свидетельства;
строка 01122 – неактивный статус свидетельства контрагента;
строка 01123 – налоговыми органами внесены исправления в принятые к зачету ЭСФ;
строка 01124 – в рамках выполнения задач, возложенных на некоммерческие и бюджетные организации.

Теперь в строке 012 Приложения отражаются случаи принятия к зачету НДС, предусмотренные в ст.269-270 НК (при этом сведения этой строки формируются через Приложение №5 отчетности).

Строки 0121 и 0122 Приложения №3 заполняются налогоплательщиком самостоятельно для информации.

Вместе с тем на основании ст.266-267 и ст.269 НК строка 1100 (корректировка ранее принятых к зачету сумм налога) была дополнена следующими критериями, которые подлежат вычету:

строка 1109 – при признании счетов-фактур, выставленных поставщиком, поддельными или оформленными в результате притворной сделки;
строка 1110 – при безвозмездном получении товара;
строка 1111 – при приобретении товаров (услуг), не связанных с осуществляемым видом деятельности.

Код нового пакета отчетности по НДС: 10006_36