سامانه مؤدیان و پایانه فروشگاهی

2023-06-16 20:34:37 مصوبه هیات وزیران در خصوص حد نصاب معاملات سال ۱۴۰۲ Ochish/sharhlash

2023-06-15 15:35:47 بخشنامه مورخ ۲۶/ ۴/ ۱۴۰۱ سازمان امور مالياتي كشور در خصوص ترتيبات مربوط به اعلام شماره اقتصادی جديد به موديان و نحوه استفاده از آن

قابل توجه كليه اشخاص حقوقي و صاحبان مشاغل (شامل اشخاص حقيقي انفرادي، مشاركت هاي مدني (اعم از قهري و اختياري) و اتباع خارجي) مشمول آيين نامه اجرایی

در اجراي مواد (۶) و (۷) آيين نامه اجرايي براي تمامي مؤدياني كه ثبت نام خود در نظام مالياتي را تكميل كرده باشند، شماره اقتصادي منحصر به فرد از سوي سازمان تخصيص داده مي شود. در مورد اشخاص حقيقي انفرادي به ازاء هر پرونده شماره اقتصادي مجزا به مؤدي اختصاص مي يابد.

چنانچه صاحبان مشاغل بر مبناي مجوز صادره از مراجع ذيصلاح، بيش از يك محل فعاليت (براي همان مجوز) داشته باشند، براي تمام اين محل ها فقط يك ثبت نام صورت گرفته و يك شماره اقتصادي تخصيص خواهد يافت.

در مورد كارگاه ها و واحدهاي توليدي كه نوع فعاليت آنان ايجاد دفتر يا فروشگاه در يك يا چند محل ديگر را اقتضاء مي نمايد، براي مؤدي مربوط يك شماره اقتصادي تخصيص يافته و در كليه محل ها مورد استفاده قرار خواهد گرفت.

دسترسي مؤديان يه شماره اقتصادي صادره پس از تكميل ثبت نام مؤدي،‌شماره اقتصادي توسط سيستم صادر و بلافاصله از طريق پيامك به وي اطلاع رساني مي شود. شماره هاي اقتصادي تخصيص يافته به مؤديان از طريق درگاه ملي خدمات الكترونيك سازمان به نشاني my.tax.gov.ir در دسترس آنان مي باشد.
در اين درگاه فهرستي از شماره هاي اقتصادي صادره مربوط به مؤديان مالياتي براي تمامي پرونده هاي مالياتي به تفكيك شماره اقتصادي فعال و غيرفعال در اختيار مؤديان قرار مي گيرد.
به علاوه در صورت درخواست مؤدي، امكان دريافت شماره اقتصادي مرتبط با پرونده وي از طريق ارسال پيامك به شماره تلفن همراه اعتبارسنجي شده ايشان نيز وجود دارد.

نحوه استفاده از شماره اقتصادي از تاريخ ۱/ ۵/ ۱۴۰۱ شماره اقتصادي جديد، وفق ماده (۲) اين دستورالعمل براي هر يك از پرونده هاي مالياتي (اعم از پرونده هاي موجود و يا ثبت نام هاي جديد) تعيين و از طريق حساب كاربري و پيامك به مؤديان مربوط اعلام خواهد شد. با عنايت به مواد (۶) و (۷) و فصول (۳) و (۴) آيين نامه اجرايي، مؤديان مكلفند بر روي صورتحساب هاي فروش كالا و عرضه خدمات (حسب مورد الكترونيكي يا فيزيكي)، قراردادها و ساير اسناد مشابهي كه از تاريخ ۱/ ۷/ ۱۴۰۱ (از فصل پاييز سال ۱۴۰۱ و پس از آن) صادر مي كنند شماره اقتصادي جديد خود و خريدار يا طرف معامله را درج نمايند، در غير اينصورت مشمول جرايم قانوني مربوط به شرح ماده (۶) اين دستورالعمل مي شوند.

غيرفعال سازي يا ابطال شماره اقتصادي وفق ماده ۱۷ آئين نامه اجرايي؛ در موارد ذيل شماره اقتصادي تخصيص يافته به مؤديان باطل شده و مؤديان مربوط مجاز به استفاده از آن در صدور صورتحساب ها قراردادها و ساير اسناد نمي باشند:

۱- فوت اشخاص حقيقي يا اعلام مؤدي مبني بر خاتمه فعاليت اقتصادي
۲- انحلال اشخاص حقوقي ثبت شده پس از اتمام عمليات تصفيه و اعلام ختم تصفيه و در مورد ساير اشخاص حقوقي پس از لغو مجوز فعاليت
۳- صدور حكم مراجع قضايي مبني بر ابطال شماره اقتصادي.
تبصره - در مواقعي كه ثبت نام مؤديان بطور موقت غيرفعال مي شود، شماره اقتصادي ابطال نمي شود و مؤديان مجاز به استفاده از شماره اقتصادي جهت فعاليت اقتصادي مرتبط با اين ثبت نام نمي باشند.

جرايم مرتبط با شماره اقتصادي : با عنايت به ماده (۱۶۹) ق.م.م و ماده (۱۹) آئين نامه اجرايي مشمولان اين دستورالعمل در صورت عدم انجام تكاليف قانوني مربوط به صدور صورتحساب و استفاده از شماره اقتصادي، مشمول جرايم مالياتي به شرح جدول زير مي شوند:

عدم صدور صورتحساب فروش كالا يا ارائه خدمت يا عدم درج شماره اقتصادي خود يا عدم درج شماره اقتصادي طرف معامله ۲% مبلغ مورد معامله

استفاده از شماره اقتصادي خود براي معاملات ديگران ۲% مبلغ مورد معامله

استفاده از شماره اقتصادي ديگران براي معاملات خود ۲% مبلغ مورد معامله

استفاده از شماره اقتصادي در مورد زير مجاز نمي باشد:

۱- استفاده از شماره اقتصادي پرونده اي كه مؤدي آن را غيرفعال اعلام نموده است.
۲ - استفاده از شماره اقتصادي يك پرونده در صورت حساب هاي مرتبط با ساير پرونده هاي همان مؤدي، در مورد مؤدياني كه داراي چندين شماره اقتصادي فعال باشد. Ochish/sharhlash

2023-06-07 21:36:11 اطلاعیه مهم سازمان امور مالیاتی

با توجه به قوانین و مقررات موجود، کلیه وجوه واریزی به حساب های بانکی تجاری از کلیه طرق از جمله درگاه های الکترونیکی پرداخت، دستگاه های کارتخوان، کارت به کارت، ساتنا، پایا و ... به عنوان فروش تلقی شده و مبنای محاسبات مالیات قرار می گیرد.

مودیان مالیاتی توجه داشته باشند به گونه ای اقدام نمایند که صرفا مبالغ ناشی از فعالیت های اقتصادی و تجاری به حساب های مذکور واریز شود.

بدیهی است حساب های بانکی غیرتجاری نیز به صورت مستمر پایش شده و چنانچه مبالغی بابت فعالیت های تجاری به آن واریز شود و در اظهارنامه های مالیاتی ابراز نشود درآمد کتمان شده تلقی و مشمول مالیات و جرائم متعلقه خواهد شد. Ochish/sharhlash

2023-06-04 16:00:42 اطلاعيه مورخ ۱۴ دی ماه ۱۴۰۱ سازمان امور مالياتی كشور در اجرای ماده ۲۷۲ قانون ماليات­های مستقيم اصلاحی مصوب ۳۱/ ۴/ ۱۳۹۴
 
در اجراي ماده (۲۷۲) قانون مالیات‌های مستقيم اصلاحي مصوب ۳۱/ ۴/ ۱۳۹۴ ، علاوه بر شركت­هاي موضوع بندهاي (الف) و (د) ماده‌واحده «قانون استفاده از خدمات تخصصي و حرفه­ اي حسابداران ذی‌صلاح به‌عنوان حسابدار رسمي مصوب سال ۱۳۷۲» که شامل شركت­هاي پذیرفته‌شده يا متقاضي پذيرش در بورس اوراق بهادار و شركت­ها و مؤسسات موضوع بندهاي( الف) و( ب) ماده (۷) اساسنامه قانوني سازمان حسابرسي می باشند،کلیه اشخاص ذیل ملزم به ارایه صورت­های مالی حسابرسی شده توسط سازمان حسابرسی یا موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران همراه با اظهارنامه مالیاتی و یا حداکثر ظرف مدت سه ماه پس از مهلت انقضای ارایه اظهارنامه می‌باشند و درصورت عدم انجام تکلیف مقرر در ماده فوق، مشمول جریمه ای معادل بیست درصد (۲۰ %) مالیات متعلق خواهند بود؛

۱ .اشخاص حقیقی یا حقوقی بر اساس نوع فعالیت:

- شعب و دفاتر نمایندگی شرکت‌های خارجی که در اجرای قانون اجازه ثبت شعبه یا نمایندگی شرکت­های خارجی مصوب سال ۱۳۷۶، در ایران ثبت شده‌اند.
-شرکت‌های سهامی عام و شرکت‌های تابعه و وابسته به آن‌ها.
- شرکت­های سرمایه گذاری (هلدینگ) و شرکت­های تابعه و وابسته به آن‌ها.
- مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی و شرکت‌ها، سازمان­ها و مؤسسات تابعه و وابسته به آن­ها.

۲ .اشخاص حقیقی یا حقوقی بر اساس حجم فعالیت:

ساير اشخاص حقوقي و حقيقي (شامل شركت­هاي سهامي خاص و ساير شركت­ها و همچنين مؤسسات انتفاعي غيرتجاري، شرکت‌ها و مؤسسات تعاوني و اتحادیه‌های آن­ها و اشخاص حقيقي كه طبق مقررات قانوني مربوط، مكلف به نگهداري دفاتر قانوني می‌باشند) كه بر اساس آخرين اظهارنامه تسليمي خود،‌ جمع كل ناخالص درآمد (فروش کالا و يا ارایه خدمات اعم از عملياتي و غيرعملياتي) آن­ها بيش از دویست (۲۰۰) ميليارد ريال (در مورد شرکت‌های پيمانكاري، دريافتي آن­ها بابت پيمان­هاي منعقد شده بيش از دویست(۲۰۰) ميليارد ريال) يا جمع دارایی‌های آن­ها (جمع ستون بدهكارترازنامه یا صورت‌وضعیت مالی) بيش از سیصدو پنجاه (۳۵۰) ميليارد ريال باشد.

مفاد این اطلاعیه در خصوص اشخاص موضوع بندهای فوق که شروع سال مالی آن­ها بعد از انتشار این اطلاعیه آغاز می‌شود، لازم الرعایه است و تکالیف اشخاص مذکور در اجرای قانون و مقررات مربوط و همچنین اطلاعیه های وزارت اموراقتصادی و دارایی کماکان به قوت خود باقی خواهد بود. Ochish/sharhlash

2023-06-03 22:03:48 اطلاعیه شماره ۵ سازمان امور مالیاتی

انواع صورتحساب الکترونیکی

نظر به آنکه سایر اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده ۱۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰ از تاریخ ۱/ ۱/ ۱۴۰۲ مکلف به رعایت مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان خواهند بود، به استحضار می رساند:          

حسب اصلاحیه مواد (۱)، (۲)، (۷) و (۸) آیین نامه اجرائی موضوع ماده (۹۵) قانون مالیات های مستقیم شماره ۸۸۴۰ مورخ ۲۲/ ۱/ ۱۴۰۱، انواع صورتحساب الکترونیکی که در سامانه مودیان مورد پذیرش قرار خواهد گرفت،  بشرح ذیل می باشد:

صورتحساب الکترونیکی نوع اول:

در این نوع صورتحساب اطلاعات کامل خریدار و فروشنده ثبت می گردد. این اطلاعات شامل : نوع فروش، نوع خریدار، تاریخ و زمان صدور صورتحساب، اطلاعات هویتی خریدار و فروشنده، مشخصات کالا یا خدمت می باشد.

نوع فروش شامل مواردی از قبیل:
بورس کالا، بورس انرژی، سامانه تدارکات الکترونیکی دولت، حق العمل کاری، پیمانکاری داخلی، صادراتی و نظیرآن، انواع معاملات طلا، جواهر و پلاتین، قبوض خدماتی، بلیط هواپیما و بارنامه می باشد.

با توجه به اینکه در این نوع صورتحساب الکترونیکی اطلاعات هویتی خریدار درج می شود، در صورتیکه شماره اقتصادی ( در خصوص اشخاص حقیقی شماره اقتصادی دریافتی از درگاه سازمان امور مالیاتی کشور و درخصوص اشخاص حقوقی شناسه ملی) درج شده جهت خریدار در سامانه مودیان دارای کارپوشه باشد، صورتحساب مذکور پس از ارسال توسط فروشنده و اعتبارسنجی و پذیرش توسط سامانه مودیان، در کارپوشه خریدار درج گردیده و در صورت تایید خریدار  به عنوان اعتبار مالیاتی خریدار محسوب خواهد گردید.

صورتحساب الکترونیکی نوع دوم:

این صورتحساب است با اطلاعات کامل فروشنده و اطلاعات کامل کالا / خدمت و بدون اطلاعات خریدار است. از بابت  این صورت حساب اعتبار مالیاتی برای خریدار قابل احتساب نمی باشد.

صورتحساب الکترونیکی نوع سوم:

این نوع از صورتحساب الکترونیکی، همان رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه الکترونیکی پرداخت که حسب مقررات اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور به عنوان پایانه فروشگاهی فروشنده(مودی) پذیرفته می شوند،می باشد. در این نوع از صورتحساب های الکترونیکی صرفا مبلغ پرداختی و مشخصات پذیرنده (شماره سوئیچ، شماره پذیرنده، شماره پایانه) ، شماره پیگیری، تاریخ و زمان پرداخت و حداقل مشخصات فروشنده وجود داشته و از بابت آن اعتبار مالیاتی برای خریدار قابل احتساب نمی باشد.

صورتحساب غیر الکترونیکی:

این نوع صورتحساب برای اشخاصی است که حسب مقررات و مهلت های قانونی مربوط امکان صدور صورتحساب غیر الکترونیکی را دارند، موضوعیت داشته و اقلام آن شامل کلیه اقلام صورتحساب الکترونیکی است به استثنای اقلام اطلاعاتی که از طریق سامانه مودیان نظیر: شماره منحصر به فرد مالیاتی به صورتحساب اضافه می شود.

قواعد مربوط به انواع صورتحساب در سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی به نشانی intamedia.ir بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، بخش آیین نامه ها دستورالعمل ها و نرم افزارهای مرتبط، در دسترس می باشد. Ochish/sharhlash

2023-05-26 13:59:11 یادآوری / در خصوص الزام درج شناسه کالا/خدمت صحیح توسط مودیان در صورتحساب الکترونیکی

بر اساس بخشنامه شماره: 268/5747/د
تاریخ: 1402/02/05 ضرورت دارد مودیان م مالیاتی جهت صدور صورتحساب الکترونیکی شناسه کالا یا خدمت که عددی 13 رقمی می باشد را به تفکیک هر ردیف صورتحساب مربوط به هر کالا یا خدمت درج نمایند.

شناسه مذکور توسط وزارت صنعت، معدن و تجارت صادر می شود.

راهنمای دریافت شناسه کالا و خدمات در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی Intamedia.ir، بخش پایانه های فروشگاه و سامانه مودیان بارگذاری شده است.

کلیه مودیان می توانند جهت اطلاع از فهرست شناسه کالا و خدمات دارای نرخ مالیاتی، به نشانی stuffid.tax.gov.ir مراجعه نموده و نسبت به دریافت فهرست مذکور حسب نیازمندی های خود اقدام نمایند.

وضعیت شمولیت ارزش افزوده و نرخ مرتبط در نشانی فوق توسط دفتر فنی و مدیریت ریسک مالیاتی تعیین و برای هر کالا و خدمت به تفکیک درج شده است.

بر اساس ساختار شناسه کالا و خدمات هر گروه کالایی یا خدمات، دارای یک شناسه عمومی و ذیل آن شناسه های اختصاصی می باشد و تا زمان عدم درج شناسه اختصاصی کالا و خدمت در درگاه مذکور (stuffid.tax.gov.ir) مودیان می توانند از شناسه عمومی کالا/خدمت درج شده در درگاه فوق استفاده نمایند. Ochish/sharhlash

2023-05-19 22:53:16 انواع صورتحساب الکترونیکی:

همان‌طور که پیش از تصویب قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان سه نوع صورت‌حساب (فاکتور) داشتیم، با تصویب این قانون نیز سه نوع صورت‌حساب الکترونیکی تعریف شده است.

صورت‌حساب الکترونیکی نوع اول، نوع دوم و نوع سوم.

هر کدام از این صورت‌حساب‌ها شامل اطلاعات خاصی می‌شوند و فقط ویژگی‌های منحصر به فرد خودشان را دارند.

صورتحساب الکترونیکی نوع اول:

این نوع از صورتحساب
تمامی اطلاعات مربوط به خریدار
فروشنده
موضوع معامله (اینکه کالا یا خدمات است)
و نحوه تسویه آن را مشخص کرده است.

این صورتحساب شامل موارد زیر می‌شود:

نوع فروش
نوع خریدار
تاریخ و زمان صدور
اطلاعات هویتی
مشخصات کالا یا خدمات
واحد سنجش
مبلغ واحد و مبلغ کالا
عوارض
مبلغ پرداختی نقدی و مقدار نسیه

صورتحساب الکترونیکی نوع دوم:

این صورتحساب اطلاعات کمتری نسبت به صورت حساب نوع اول دارد.

در این صورتحساب
فقط اطلاعات فروشنده
و اطلاعات کالا
و خدمات
درج می‌شود.

مهم‌ترین نکته‌ای که در ارتباط با این نوع از صورتحساب می‌توان به آن اشاره کرد این است که بابت این صورت‌حساب هیچ گونه اعتبار مالیات بر ارزش افزوده قابل احتساب نیست.

صورتحساب الکترونیکی نوع سوم:

این صورت‌حساب در واقع همان رسیدی است که دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیک به شما می‌دهد. در این نوع از صورت‌حساب الکترونیکی کمترین اطلاعات نسبت به دو نوع دیگر صورتحساب وجود دارد؛

به عبارت دیگر، مشخصات خریدار، کالا و خدمات در این صورتحساب نشان داده نمی‌شود و فقط نام فروشنده بر روی آن ثبت می‌شود. این صورت‌حساب فاقد الگو است Ochish/sharhlash

2023-05-18 23:19:56 دستورالعمل تبصره 100 (ویژه مشاغل) Ochish/sharhlash

2023-05-18 23:18:53 Ochish/sharhlash

2023-05-18 23:11:11 Ochish/sharhlash